Expertise
Régime de retraite et gestion d’actifs
Régime de retraite individuel (RRI)
Un RRI est un régime de retraite à prestations déterminées conçu pour les propriétaires d’entreprise et professionnels incorporés. Contrairement au REER, le montant de la rente que vous recevrez à la retraite est établi à l’avance selon une formule.
Ce type de régime est financé par l’entreprise et offre des avantages fiscaux importants, tant pour l’employeur que pour le participant.
À qui s'adresse un RRI ?
Le RRI est particulièrement avantageux pour un propriétaire d’entreprise ou professionnel incorporé qui :
- Est âgé de 40 ans ou plus;
- Reçoit un salaire T4 d’au moins 100 000 $ par année;
- Détient au moins 10 % d’une catégorie d’actions de l’entreprise.
Même si votre revenu annuel est inférieur à 100 000 $, un RRI peut demeurer avantageux si vous disposez d’un important espace inutilisé de cotisation REER.
Avantages du RRI
Pour l’entreprise :
- Les cotisations versées sont déductibles du revenu de l’entreprise.
- Les cotisations ne sont pas assujetties aux charges sociales.
- Les frais actuariels, d’administration et de gestion de placements payés par l’entreprise sont déductibles d’impôt.
- L’entreprise peut cotiser entre 0 $ et le maximum recommandé par l’actuaire chaque année.
- Le RRI peut être terminé en tout temps.
- Les membres de la famille employés par l’entreprise peuvent y participer.
- Le RRI peut contribuer à réduire les revenus passifs de l’entreprise.
- L’actif du RRI réduit l’avoir des actionnaires, ce qui peut faciliter la vente de l’entreprise.
Pour le participant :
- Le régime est entièrement financé par l’entreprise.
- Les cotisations maximales sont souvent plus élevées que celles d’un REER.
- Possibilité de reconnaître des années de service avant la mise en vigueur, ce qui augmente la rente de retraite.
- Les cotisations ne constituent pas un avantage imposable.
- Les actifs croissent à l’abri de l’impôt.
- Diversification des placements.
- Revenu de retraite stable et prévisible.
- Fractionnement de la rente avec le conjoint.
- Actifs insaisissables par les créanciers.
- Actifs non immobilisés.
- En cas de terminaison, tout surplus, le cas échéant, appartient au participant.
Comparaison du RRI versus le REER
| Critère | RRI | REER |
|---|---|---|
| Cotisations | Plus élevées après 40 ans | Limitées par plafond annuel |
| Financement | Payé par l’entreprise | Payé par l’individu |
| Protection des actifs | Insaisissables | Généralement saisissables |
| Prévisibilité | Rente garantie | Dépend du rendement |
| Frais | Déductibles pour l’entreprise | Payés par l’individu |
Documentation
Questionnaire de demande d'illustration
Brochure du RRI
